CAJA

AJUSTES A LA CUENTA DE CAJA

Ajustes a la cuenta Caja, ocasionados por arqueo: Al realizar un arqueo de caja, se debe comparar su valor real, con el saldo en libros. Al efectuar esta comparación se pueden presentar los siguientes casos:


FALTANTE

El valor total del arqueo de caja puede ser menor que el saldo en libros: En este caso se presenta un faltante por la diferencia, valor por el cual se debe realizar un ajuste.

En el asiento de ajuste para llevar el saldo de Caja a su valor real, es necesario disminuir el saldo en el momento del faltante, acreditando Caja y debitando la cuenta que corresponda, según el concepto que ocasiono el faltante así:

·Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajero y no registrados en libros.

Ejemplo: El cajero pagó servicios de cafetería por $4.000 y no los registró, hay un faltante por ese valor.

Asiento de ajuste:

CUENTAS	DEBE	HABER
5195   GASTOS DIVERSOS	4000
519525 Elementos de Aseo y Cafetería
1105     Caja		4000
110505 Caja General

SOBRANTE

El valor total del arqueo de caja puede ser mayor que el saldo en libros: En este caso se presenta un sobrante por la diferencia, valor por el cual se debe realizar un ajuste.

En el asiento de ajuste para llevar el saldo de Caja a su valor real, es necesario aumentar el saldo en el momento del sobrante, debitando Caja y acreditando la cuenta que corresponda, según el concepto que ocasiono el sobrante así:

·Sobrante ocasionado por dineros entregados al cajero por parte de un cliente y no registrados en libros.

Ejemplo: El cajero recibió de un cliente cancelado una cuenta  por $300.000 y no los registró, hay un sobrante por ese valor.

Asiento de ajuste:

CUENTAS	DEBE	HABER
1105 CAJA	300.000
110505 Caja General
1305 Clientes		300.000
130505 Cliente Nacional

ARQUEO DE CAJA 

                      

Es una herramienta de control que se desprende del LIBRO AUXILIAR DE CAJA. Consiste en analizar  las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en  dinero efectivo, cupones de tarjetas  de crédito, cheques, etc.